單證齊全與否影響征稅退稅后果
基本情況 某服裝公司，2002年1月，出口服裝（一般貿易）銷售收入150萬元，內銷收入100萬元，上期留抵進項稅額5萬元，當期進項稅額40萬元；2月份，內銷收入200萬元，當期進項稅額10萬元。如何使用一、二月份證退稅結果更有利？ 籌劃分析 案例一，單證齊全時。1月份“免、抵、退”稅額為150×17%=25.5（萬元）1月份應納稅額為100×17%-（5+40）=-28（萬元），則應退稅額為25.5萬元，留抵扣稅額為2.5萬元。2月份應納稅額為200×17%-10-2.5（萬元）.方案二，單證不齊時。1月份“免、抵、退”稅額為30×17%=5.1（萬元）（單證齊全30萬元）1月份應納稅額為100×17%-（5+40）=-28（萬元）1月份的退稅額為5.1萬元。則留抵扣稅額為22.9萬元。2月份應納稅額為200×17%-10-22.9=1.1（萬元） 籌劃結果 從以上計算可以看出，單證是否齊全對征退稅結果的影響很大。單證齊全時征退稅結果更有利，可以延遲納稅20.4萬元（22.9-2.5）
